Declaración del Beneficiario Final en Perú: Guía Completa para Entender y Cumplir con tus Obligaciones Tributarias

Bienvenidos a nuestro blog, hoy hablaremos de la declaración beneficiario final, un tema trascendental en el escenario tributario peruano. Nos enfocaremos en cómo este procedimiento favorece la transparencia financiera y fiscal en Perú.

La Importancia de la Declaración del Beneficiario Final en el Régimen Tributario Peruano

La Declaración del Beneficiario Final tiene un rol fundamental en el régimen tributario peruano. Esta figura, introducida a raíz de las recomendaciones internacionales para evitar la evasión fiscal, busca garantizar que aquellos que reciban realmente los beneficios de una entidad estén correctamente identificados y sean sujetos de impuestos.

El Beneficiario Final puede ser una persona física que, directa o indirectamente, posea, controle, tenga un interés significativo o ejerza una influencia dominante en la entidad. Por lo tanto, la tarea de identificar al beneficiario final es un proceso complejo que requiere una investigación exhaustiva y un análisis detallado de todas las relaciones entre las entidades y las personas involucradas.

La Declaración del Beneficiario Final tiene un impacto significativo no solo en la determinación correcta de las obligaciones tributarias, sino también en la prevención del lavado de dinero y la financiación del terrorismo. En este sentido, la identificación del beneficiario final ayuda a las autoridades a rastrear el origen y el destino final de los fondos, lo cual es crucial para combatir estos delitos financieros.

Además, la Declaración del Beneficiario Final es una herramienta valiosa para promover la transparencia en las transacciones comerciales y financieras. Permite a las autoridades fiscales tener una visión más clara de las operaciones de las empresas y garantizar que todos los actores económicos cumplan con sus obligaciones fiscales.

En un país como Perú, donde la evasión fiscal es una problemática relevante, la Declaración del Beneficiario Final se convierte en una pieza fundamental para garantizar la equidad y la justicia fiscal. Es importante mencionar que el incumplimiento de esta obligación puede llevar a sanciones significativas, por lo que es crucial para cualquier empresa estar al tanto de esta responsabilidad y cumplirla de manera oportuna.

¿Cuándo se realiza la declaración del beneficiario final?

La declaración del beneficiario final es un requisito exigido por la Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria (SUNAT) en Perú. La finalidad de esta declaración es identificar a las personas naturales que, directa o indirectamente, son propietarias o controlan una determinada entidad.

En el contexto de impuestos y regímenes tributarios en Perú, la declaración del beneficiario final debe realizarse dentro de los 10 días hábiles de haberse generado alguna situación que haya cambiado la estructura de propiedad o control de la entidad.

Por otro lado, las entidades que no tengan modificaciones en su estructura de propiedad o control, están obligadas a confirmar la información del beneficiario final anualmente, dentro de los 30 días calendario siguientes al vencimiento del plazo para la presentación de la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta.

Es muy importante tener en cuenta que el incumplimiento de esta obligación puede resultar en sanciones administrativas por parte de la SUNAT. Por lo tanto, es recomendable estar al tanto de los cambios en la estructura de su entidad y realizar la declaración de beneficiario final en los plazos y formas indicadas por la SUNAT.

¿Qué es la declaración del beneficiario final?

La Declaración del Beneficiario Final es una obligación tributaria relacionada con la transparencia fiscal en Perú.

Esta declaración es un proceso en el que las entidades jurídicas están obligadas a identificar y comunicar a la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT) quiénes son sus beneficiarios finales. Es decir, deben identificar y reportar a las personas naturales que, directa o indirectamente, poseen o controlan efectivamente a dicha entidad.

El objetivo principal de esta medida es combatir prácticas como la evasión fiscal, el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo, mediante la identificación clara y precisa de los propietarios reales de las entidades.

En el caso del Perú, la obligación de realizar la Declaración del Beneficiario Final fue establecida por la Resolución de Superintendencia N° 185-2019/SUNAT. Esta obligación rige para todas las personas jurídicas y entes jurídicos, sean peruanos o extranjeros domiciliados en el país, que tienen que inscribirse o actualizar su inscripción en el Registro Único del Contribuyente (RUC).

¿Cuándo se hace la presentación de la declaración de beneficiarios finales?

La presentación de la declaración de beneficiarios finales en Perú se realiza a través del Formulario Virtual N° 3800 y debe ser presentada por las entidades legales que se constituyan en el país, así como las extranjeras domiciliadas en Perú. Según la Resolución de Superintendencia N° 185-2020/SUNAT, los plazos para la presentación de la declaración sobre beneficiarios finales dependen del último dígito del número de RUC de la entidad legal:

• Las entidades con número de RUC terminado en 0 o 1 tienen hasta el 31 de marzo del año correspondiente a la fecha de entrada en vigencia de la resolución.

• Las entidades legales cuyo número de RUC finaliza en 2 o 3, el plazo es hasta el 30 de abril del mismo año.

• Entidades con número de RUC terminado en 4 o 5, la fecha límite es el 31 de mayo.

• Las entidades legales cuyo RUC finaliza en 6 o 7 tienen hasta el 30 de junio.

• Finalmente, las entidades cuyo número de RUC termina en 8 o 9 podrán presentar su declaración hasta el 31 de julio.

Se recomienda a todas las entidades legales tomar nota de esta información y cumplir con la presentación de la declaración dentro de los plazos establecidos para evitar posibles sanciones tributarias. Es importante recordar que esta medida tiene como objetivo principal aumentar la transparencia financiera y prevenir la elusión y evasión fiscal.

¿Qué sucede si no declaro al beneficiario final?

En Perú, desde el año 2019, las empresas están obligadas a declarar a su beneficiario final ante la Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria (SUNAT). Un beneficiario final es cualquier persona natural que, directa o indirectamente, posea o controle más del 25% del capital de una empresa o, sin importar el porcentaje de participación, tenga poder de decisión en la gestión de la empresa.

Si una empresa no declara a su beneficiario final, puede enfrentar graves consecuencias.

1. Sanciones por incumplimiento: La SUNAT puede imponer multas a las empresas que no cumplan con sus obligaciones de informar sobre los beneficiarios finales. Estas multas pueden variar y pueden llegar hasta el 0.6% de los ingresos netos de la empresa.

2. Investigaciones y auditorías adicionales: La falta de declaración del beneficiario final puede llamar la atención de la SUNAT y provocar revisiones o auditorías más profundas de las actividades y operaciones financieras de la empresa.

3. Posibles consecuencias legales: En algunos casos, no declarar a un beneficiario final puede ser considerado como un intento de ocultar información o evadir impuestos, lo que podría llevar a litigios legales y sanciones más severas.

Por eso, es muy importante que las empresas se aseguren de cumplir con todas sus obligaciones tributarias, incluida la declaración del beneficiario final, para evitar problemas con la SUNAT y otros posibles problemas legales y financieros.

Consultas más frecuentes:

¿Qué es la declaración de beneficiario final y cuál es su importancia en el régimen tributario peruano?

La declaración de beneficiario final es un informe que presentan las compañías para identificar a las personas naturales que, directa o indirectamente, poseen, controlan o tienen una influencia significativa en ella. Su importancia radica en el hecho de que permite a la Administración Tributaria peruana conocer a los verdaderos propietarios de las sociedades, permitiéndole combatir la evasión y elusión fiscal, y posibilitando una mayor transparencia y equidad en el sistema tributario.

¿Cuándo se debe presentar la declaración de beneficiario final ante la SUNAT?

La declaración de beneficiario final ante la SUNAT debe presentarse dentro de los treinta (30) días hábiles siguientes a aquel en que se produzca la obtención del beneficio. En caso de cambios sustanciales que modifiquen la condición de beneficiario final, esta deberá ser notificada a la SUNAT dentro de los diez (10) días hábiles siguientes al cambio ocurrido.

¿Qué sucede si no se presenta la declaración de beneficiario final en el plazo establecido en Perú?

Si no se presenta la declaración de beneficiario final en el plazo establecido en Perú, la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT) puede imponer sanciones de conformidad con el Código Tributario. Estas sanciones pueden variar desde multas hasta responsabilidad penal para los administradores de la empresa. Además, la no presentación puede llevar a problemas de cumplimiento corporativo con posibles repercusiones en las relaciones de negocios y financieras de la empresa.